Intelligence & Investigations, Compliance, Due Diligence And Asset Search in Brazil – Montax Case Studies
Versão em Português Case Study is the description of a problem and its solution. Well-done case studies reveal the problem studied, identifying it as a common phenomenon. Problem solving theories are more easily applied when there is evidence of their previous successful application. Case Study is pedagogical for solving a problem, theories of causes and prevention. The decision maker with a similar problem can make better inquiries about the solution method. Check out Montax’s various Case Studies to see if we can help you. Case Study – Housing Program “Minha Casa Minha Vida” Evidence of fraud in the execution, “laundering” or concealment of assets accessed by Montax Intelligence allowed the unavailability of assets of all companies of a civil construction economic group and their partners after abandoning works of the Minha Casa Minha Vida housing program of the federal government in partnership with Caixa Econômica Federal (CEF) in the State of Pará (Brazil). Montax discovered an equity holding company and that the partners of the insolvent construction company, in the pre-bankruptcy stage, transferred the shares of their equity holding company to their respective mothers. The assignment of social quotas took place shortly before the controller attended the Hearing at the Public Ministry of Labor to close an agreement with the Union of the category. The agreement had not been fulfilled. Case Study – Giants Background Check A giant in the US beverage industry is considering hiring a CEO of a Brazilian beverage giant for the position of director of foreign operations and consulted Montax Intelligence for background checks (criminal, civil and professional) of the national executive. In just 72 hours, Montax confirmed the professional record, checked the civil record and found only 1 criminal record regarding the alleged tax evasion allegedly carried out in favor of the Brazilian beverage company. Asked about the content of the Complaint, the initial part of the Criminal Action, Montax suggested the client from abroad to consult a sworn translator and a criminal lawyer specialized in Economic Criminal Law, professionals legally authorized to give an opinion on the matter, however, warning that the person consulted has no other criminal records, has an excellent reputation in the domestic market and the complexity of tax and labor laws in Brazil often generates unfair claims against directors of companies with operations in Brazil. Case Study – Corporate Fraud The “animal protein” commodity industry has grown a lot in recent years, either due to demand from Class C or from demand from China and the Middle East. One of the three partners of one of the biggest animal food manufacturers suspected that he was being passed over. Montax Intelligence discovered the fraudulent scheme and obtained evidence of corporate fraud, which basically consisted of the transfer of the company’s fixed and intangible assets to “clone” companies owned by the partners, who traded directly with the parent company’s customers and suppliers. From fraud to tax evasion and “laundering” or concealment of assets, rights and values ??in the form of real estate fixed assets registered in the corporate name and CNPJ (tax number) of equity holdings opened in the name and CPF (personal tax number) of the children and spouses of the fraudster partners, the company was practically emptied. Montax identified the equity holdings and the properties absorbed by them with company revenues, as well as evidence of the abuse of legal personality and equity confusion, requirements of economic integration through disregard (normal and inverse) of the legal personality that would allow civil liability (indemnity) of the defrauded partner by all “clone” companies, holdings and their partners In law and in fact Case Study – Partner Withdrawal Simulation A European supplier of automotive parts has been “defaulted” by one of Brazil’s biggest customers, a distributor that is also a manufacturer of competing automotive parts. But the investigation had nothing to do with a conflict of interest. The European client needed to locate assets of the debtor company and partners to improve the effectiveness of the asset recovery lawsuit. Montax Intelligence discovered evidence of the crime of execution fraud, characterized by a sophisticated system of patrimonial shielding: One of the partners simulated his withdrawal from the society, taking with him as “indemnification” the company’s fixed real estate assets. A simulated asset emptying. Montax accessed evidence that the exclusion of the partner was only “on paper”, the list of company assets transferred to the name/CPF of the excluded partner and even listed other assets of the partners. Case Study – Foreign Trade, Money Laundering Few companies generate as much money as foreign trade, international trade in agribusiness commodities, such as beef, corn and soybeans. We are not talking about ships, but producers and intermediaries, people who guarantee that a large volume of seeds will arrive at the port on the agreed day. Producers, cooperatives and intermediaries buy “seeds” and receive them in advance. Montax Intelligence has already investigated many of these cooperatives and foreign trade companies and found that some simply “disappear” after gaining the trust of foreign customers eager for Brazil’s commodity. On one occasion, a cooperative that negotiated with China, Europe and the Middle East stopped delivering goods after receiving more than US$ 20 millions. Montax identified that its controller had a factory that did not generate profit – where the money of foreign trade customers was going -, opened a false international trade company abroad and made investments in another partner company in the United States of America. Simple investigative due diligence or background checks would reveal that the controlling partner, a former Protestant pastor with many lawsuits, had no good reputation. In addition to business abroad, Montax discovered real estate investments away from the company’s headquarters, but in cities where he was emotionally linked, an asset research premise that we
Estudo de Casos da Montax Inteligência
English Version Estudo de Casos é a descrição de um problema e sua solução. Estudo de Casos bem feito revela o problema estudado, identificando-o como um fenômeno comum. Teorias de solução de problemas são mais facilmente aplicadas quando existem evidências de sua aplicação anterior, de forma bem sucedida. Estudo de Casos é pedagógico para a solução de um problema, teorias de causas e prevenção. O decisor com um problema semelhante pode realizar melhor questionamento sobre o método de solução. Confira os vários Estudos de Casos da Montax para saber se podemos ajudá-lo. Estudo de Caso – Minha Casa Minha Vida Provas de fraude à execução, “lavagem” ou ocultação de bens acessadas pela Montax Inteligência permitiram a indisponibilidade de bens de todas as empresas de um grupo econômico da construção civil e seus sócios após abandonar obras do programa Minha Casa Minha Vida do governo federal em parceria com a Caixa Econômica Federal (CEF) no Estado do Pará. Montax descobriu uma holding patrimonial e que os sócios da construtora insolvente, em fase pré-falimentar, transferiram as quotas sociais de sua holding patrimonial para suas respectivas mães. A cessão de quotas sociais ocorreu pouco antes de o controlador comparecer na Audiência no Ministério Público do Trabalho para fechar um acordo com o Sindicato da categoria. O acordo não havia sido cumprido. Estudo de Caso – Background Check de Gigantes Uma gigante estadunidense da indústria de bebidas analisa contratar um CEO de uma gigante brasileira de bebidas para o cargo de diretor de operações no exterior e consultou a Montax Inteligência para a checagem de antecedentes (criminais, cíveis e profissionais) do executivo nacional. Em apenas 72h, Montax confirmou os antecedentes profissionais, checou os antecedentes cíveis e constatou apenas 1 antecedente criminal relativamente a suposta sonegação fiscal alegadamente realizada em favor da companhia brasileira de bebidas. Indagada sobre o conteúdo da Denúncia, a peça inicial da Ação Penal, Montax sugeriu a cliente do exterior que consultasse um Tradutor juramentado e um Advogado criminalista especializado em Direito Penal Econômico, profissionais legalmente autorizados para opinar sobre o assunto, porém, alertando que a pessoa consultada não tem outros registros criminais, tem excelente reputação no mercado nacional e a complexidade das leis tributárias e trabalhistas do Brasil muitas vezes gera demandas injustas contra diretores de companhias com operações no Brasil. Estudo de Caso – Fraude Societária A indústria da commodity “proteína animal” cresceu muito nos últimos anos, quer pela demanda da Classe C quer pela demanda da China e Oriente Médio. Um dos três sócios de uma das maiores fabricantes de alimentos de origem animal desconfiou que estava sendo passado para trás. Montax Inteligência descobriu o esquema fraudulento e obteve provas da fraude societária, que consistia basicamente na transferência de ativos fixos e intangíveis da companhia para empresas “clone” de propriedade dos sócios, que negociavam diretamente com clientes e fornecedores da empresa-matriz. De estelionato a sonegação fiscal e “lavagem” ou ocultação de bens, direitos e valores na forma de ativos fixos imobiliários registrados na razão social/CNPJ de holdings patrimoniais abertas em nome/CPF dos filhos e esposas dos sócios fraudadores, a companhia foi praticamente esvaziada. Montax identificou as holdings patrimoniais e os imóveis por elas absorvidos com receitas da companhia, bem como provas do abuso da personalidade jurídica e da confusão patrimonial, requisitos da integração econômica mediante a desconsideração (normal e inversa) da personalidade jurídica que possibilitaria a responsabilidade civil (indenização) do sócio fraudado por todas as empresas “clone”, holdings e seus sócios De direito e De facto. Estudo de Caso – Simulação de Retirada de Sócio Um fornecedor europeu de peças automotivas sofreu “calote” de um dos maiores clientes do Brasil, uma distribuidora que também é fabricante de peças automotivas concorrentes. Mas a investigação nada tinha a ver com conflito de interesses. O cliente europeu precisava localizar bens da empresa devedora e dos sócios para melhor eficácia da ação judicial de recuperação de ativos. Montax Inteligência descobriu provas do crime de fraude à execução caracterizado pelo sofisticado esquema de blindagem patrimonial: Um dos sócios simulou sua retirada da sociedade, levando consigo como “indenização” os ativos fixos imobiliários da companhia. Um esvaziamento patrimonial simulado. Montax acessou provas de que a exclusão do sócio foi apenas “no papel”, a lista de bens da companhia transferidos para o nome/CPF do sócio excluído e ainda listou outros bens dos sócios. Estudo de Caso – Comércio Exterior, Lavagem de Dinheiro Poucas empresas geram tanto dinheiro como o comércio externo, comércio internacional de commodities do agronegócio, como carne bovina, milho e soja. Não estamos falando de navios, mas produtores e intermediários, pessoas que garantem que um grande volume de sementes chegará ao porto no dia combinado. Produtores, cooperativas e intermediários compram “sementes” e recebem antecipadamente. Montax Inteligência já investigou muitas dessas cooperativas e empresas de comércio exterior e descobriu que alguns simplesmente “desaparecem” depois de ganhar a confiança de clientes estrangeiros ansiosos pela commodity do Brasil. Em uma ocasião, uma cooperativa que negociou com a China, Europa e Oriente Médio parou de entregar bens depois de receber mais de US$ 20 milhões. Montax identificou que seu controlador tinha uma fábrica que não gerava lucro – para onde estava indo o dinheiro dos clientes do comércio exterior -, abriu uma falsa empresa de comércio internacional no exterior e fez investimentos em outra empresa parceira nos Estados Unidos da América. Simples due diligence investigativa ou checagem de antecedentes relevaria que o sócio controlador, um ex-pastor protestante com muitos processos judiciais, não tinha boa reputação. Além de negócios no exterior, Montax descobriu investimentos imobiliários longe da sede da empresa, mas, em cidades de vínculo emocional dele, premissa de pesquisa de ativos que explicamos em nosso curso online Sucesso em Execução e Penhora, Manual do Credor – Inteligência Financeira à Busca de Bens e Recuperação de Créditos. Estudo de Caso – Metalúrgica Pré Falimentar China “quebrou” muitos negócios na América, principalmente no Brasil, onde o ambiente de negócios já não era dos melhores. O setor mais afetado foi o Setor Secundário (manufaturas e indústria-de-base). E a indústria mais prejudicada
“Programa de Integridade” – 7 Procedimentos que Montax Considera Essenciais ao Compliance Anticorrupção
O “Programa de Integridade” é um “conjunto de mecanismos e procedimentos internos de integridade, auditoria e incentivo à denúncia de irregularidades e na aplicação efetiva de códigos de ética e de conduta, políticas e diretrizes com objetivo de detectar e sanar desvios, fraudes, irregularidades e atos ilícitos praticados contra a administração pública, nacional ou estrangeira“. Ao menos essa é a definição do Programa de Integridade na lei. A expressão “Programa de Integridade” aparece 14 vezes no Decreto 8.420/2015, que regulamentou a Lei 12.846/2013 (Lei Anticorrupção). Segundo essa regulamentação, caso a empresa acusada de corrupção apresente em sua Defesa provas da existência e do efetivo funcionamento de um “Programa de Integridade”, poderá participar do Acordo de Leniência e ter penalidades menos severas. É o que diz a Lei Anticorrupção. Mas, o que é o “Programa de Integridade”? Segundo o Decreto 8.420/2015, é um “conjunto de mecanismos e procedimentos internos de integridade, auditoria e incentivo à denúncia de irregularidades e na aplicação efetiva de códigos de ética e de conduta, políticas e diretrizes com objetivo de detectar e sanar desvios, fraudes, irregularidades e atos ilícitos praticados contra a administração pública, nacional ou estrangeira“. Além de evitar perdas com fraudes corporativas, esses mecanismos e procedimentos internos vão ajudar sua empresa a evitar multas desnecessárias. Um bom Programa de Integridade varia de acordo com o Objeto Social (atividade econômica) e o porte da companhia, mas, existem mecanismos e procedimentos internos básicos comuns a todas as empresas que pretendem estar em Compliance, em conformidade com a Lei Anticorrupção. De quebra, a empresa vai diminuir perdas com fraudes internas. Chief Compliance Officer (CCO), um novo cargo Chief Compliance Officer (CCO) é um cargo novo, criado recentemente, mas, geralmente ocupado por ex-diretores jurídicos ou profissionais de Inteligência & Segurança Empresarial. É do Chief Compliance Officer (CCO) a tarefa de implementar o Programa de Integridade. A partir do orçamento definido pelo CEO ou Conselho de Administração ou comissão específica, o Chief Compliance Officer deve selecionar quais mecanismos e procedimentos internos são fundamentais. O CCO deve também convencer diretores, empregados, clientes, fornecedores e demais stakeholders a aderir ao Programa de Integridade e a colaborar com seus mecanismos e procedimentos internos. Enfim, o CCO deve fazer o Programa de Integridade sair do papel… Tudo isso para mitigação dos riscos e danos em casos de corrupção, fraudes e outras inconformidades, e para poder exercer o direito de Acordo de Leniência e redução do valor das multas, caso necessário. Ninguém espera ter que fazer um Acordo de Leniência ou implorar à redução do valor de uma multa, mas, estamos no Brasil, não na Suíça. Um bom Programa de Integridade vai ajudar sua empresa na Defesa de processos administrativos de agências governamentais do Brasil como o Departamento de Polícia Federal, Receita Federal do Brasil (RFB), Conselho Administrativo de Defesa Econômica (CADE), Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI), Sindicatos e ordens de classe, B3 (BM&FBOVESPA), Comissão de Valores Mobiliários (CVM), às vezes até do exterior como a U.S. Department of Justice e U.S. Securities and Exchange Commission. Seguem os 7 Procedimentos que Montax Considera Essenciais ao Compliance Anticorrupção: #1 – Elaboração e aplicação dos Códigos de Ética e de Conduta #2 – Verificação de antecedentes de candidatos a vagas de emprego (Background check) #3 – Devidas diligências para conhecer seu cliente e fornecedor (Due diligence KYC) #4 – Compliance 360º – Check-up Contábil, Cível, Tributário, Trabalhista e Previdenciário #5 – Canal de Denúncias e apuração de supostas irregularidades #6 – Comunicação, treinamento e investigação ininterruptos (Non Stop Compliance) #7 – Arquivamentos de relatórios de auditoria e autos de processos administrativos Algumas expressões estão em Inglês, porque foi o Império Anglo-estadunidense, consolidado a partir da 2ª Guerra Mundial, com sua experiência em decifrar códigos alemães e proteger pessoa e organizações de ataques inimigos (nazistas, comunistas e agora terroristas) definiu técnicas de Segurança & Contrainteligência e foi pioneiro na legislação anticorrupção e implementação de programas de integridade em empresas no mundo todo. O estopim dessa política econômica foi com o escândalo de fraudes contábeis da Enron Corporation que enganou o mercado e acionistas em 2001 e gerou legislações como a Lei Sarbanes-Oxley de padronização de normas contábeis; a Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ou Lei de Compliance Tributário Em Conta no Exterior, lei federal estadunidense que obriga pessoas e organizações dos EUA com filiais no exterior a informar à Receita Federal dos EUA todas as receitas e rendimentos obtidos no exterior, bem como a listagem de clientes estadunidenses das companhias, a fim de evitar evasão de divisas, sonegação fiscal e “lavagem” e ocultação de bens, direitos e valores; e a UK Bribery Act ou Lei do Suborno do Reino Unido, considerada “a mais dura legislação anticorrupção no mundo” porque pune com a extinção toda e qualquer organização que tenha qualquer conexão com o Reino Unido por atos de suborno ou corrupção praticados em qualquer lugar do planeta. Apesar de rigorosa, essa lei é de difícil eficácia devido a falta de fiscalização do Reino Unido ao redor do mundo. Americanos e ingleses parecem rigorosos com corruptos… Não entendemos por que ainda existam tantas International Business Companies em Delaware (USA) e Overseas Companies no Reino Unido (leia-se empresas offshore) … Mas, isso é assunto para outro artigo… Preparado para conhecer alguns mecanismos e procedimentos internos do Programa de Integridade da Lei Anticorrupção? Então vamos lá! #1 – Elaboração e aplicação dos Códigos de Ética e de Conduta É aqui que começa o jogo. Os Códigos de Ética e de Conduta (que podem ser um só ou separadamente) são uma espécie de Constituição da companhia no sentido de impor regras acerca das relações entre a corporação e seus colaboradores, acionistas, clientes e fornecedores. E especificar as práticas consideradas inadequadas entre os colaboradores e entre esses e terceiros, principalmente fornecedores e clientes. Os Códigos de Ética e
